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公司企业在进行税务筹划时应当注意什么

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  • 更新时间:2019-08-15 12:05
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一、企业税务筹划应遵循的原则
按照筹划原则是保障税务筹划的工作顺利开展的最基本的要求,是搞好税务筹划工作的基础。这类原则包括:
(一) 依照法律规定开展筹划。
依照法律规定开展税务筹划就是指按照国家相关法律、法规、政策的要求开展筹划。这类法律、法规、政策关键是税收、财务、会计、金融、公司管理方面的法律、法规和政策。最普遍的是运用税收优惠政策开展筹划,如建在西部地区的公司就可以运用西部大开发的相关优惠政策开展筹划,建在东北的公司可以运用振兴东北老工业生产基地的相关优惠政策开展税务筹划,建在经济特区和高新技术开发区的公司可以运用相关优惠政策开展筹划,中小企业可以运用中小企业的相关优惠政策开展筹划,高新技术企业可以运用相关高新技术的优惠政策开展筹划等。
(二) 不违法开展筹划。
不违法开展税务筹划就是指运用税收法律、法规、政策的漏洞开展税务筹划。不违法开展税务筹划是西文发达国家的公司开展税务筹划的关键手法。立法机构及zf部门在制订税收法律、法规、政策时并没有发现漏洞在哪里,可是,公司开展不违法的税务筹划后,税收法律、法规、政策的制订机构也就发现了漏洞之所在,并加以修订和完善。因而,不违法开展税务筹划的关键功能是促使立法机构和zf部门完善相关的税收法律、法规和政策,更好地发挥税收在经济发展中的调控功能。目前我国zf不鼓励也不反对公司开展不违法的税务筹划,公司实际上可以这么做。
(三) 注重成本效益。
注重成本效益是经济工作的一条基本原则。在税务筹划工作中注重成本效益就是指应考虑筹划的成本及效益,如果通过税务筹划产生的效益大于为此而发生的成本就应开展筹划,否则就没有必要开展筹划。在公司设置税务筹划机构或岗位的情况下,配备的人员越多,成本就越大,与此同时,筹划的质量和效果可能会好一些。可是,这并不表明筹划人员越多越好,因为筹划产生的效益不一定能弥补所发生的成本。在委托税务代理机构开展税务代理的情况下,应充分考虑代理费用与代理成果的关系,只有在符合成本效益原则的情况下,公司才应实施税务代理。
(四) 与时俱进开展筹划。
与时俱进开展筹划就是指公司随着税收法律、法规及政策的变动,相应调整税务筹划的方式、方法。如果税收法律、法规及政策变动了,公司仍然按照原来的要求开展筹划,可能造成偷税、漏税等违法行为,并受到处罚。例如,自2006年4月1日起,我国对消费税的税目、税率及相关政策开展了较大的调整,此时公司对消费税的筹划也应开展相应的
二、公司税务筹划应运用的具体方法
税务筹划具体方法是为完成税务筹划目标而采取的各种手段。从不一样的角度看,有不一样的筹划具体方法。目前公司在税务筹划工作上应运用以下筹划具体方法:
(一)事先筹划与事后筹划相结合
事先筹划是指在企业经营行为产生以前开展的筹划。事先筹划是根据纳税人多方面了解现行税收法规政策、产业政策、金融政策、财会制度等,融合公司全方位的经济活动开展有计划的整体规划、设计、安排来寻找未来税负相应最轻,经营效益相应好的决定方案。事先筹划包括在组建过程中对企业组织形式、注册地点、投资行业、投资方式、投资时间的选择,在经济合同签订前对交货数量、时间、地点、结算方式的选择,集团公司内部转移价格的确定,销售方式的选择等。事后筹划是指在企业经营行为产生之后开展的筹划。在税收活动中,经营行为的产生是公司纳税义务产生的前提,纳税义务通常具有滞后性。存货计价方法的选择、固定资产折旧具体方法的选择、费用分摊期限的选择、利润分配方案的选择等属于事后筹划的范畴。事先筹划与事后筹划都能为公司带来税收上的好处,因此应融合使用。
(二)自行筹划与委托税务代理机构筹划相结合
自行筹划是指由公司内部的有关人员自行开展的筹划。由于财会人员是公司的办税员,他们要开展涉税业务的会计处理、办理纳税申报等,财会人员通常比其他管理人员更熟悉税收法规知识,因此,自行筹划应以财会人员为主,同时,其他人员如果具有税收知识的专长也应吸纳到筹划队伍中来。自行筹划不只是财会机构及财会人员的事情,而是事关整个公司经济效益的事情,需要各部门通力合作才行。委托税务代理机构筹划是指委托具有税务代理资质条件的中介机构开展的筹划。公司应慎重选择税务代理机构,签订代理合同,明确双方的责任和权利。
(三)重点筹划与全面筹划相结合
重点筹划是指针对公司需要缴纳的主要税种开展的筹划。公司需要缴纳的主要税种一般占其缴纳税金总额的80%以上,这些税种一般包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、关税、土地增值税等。对于重点筹划的税种,公司应加大筹划成本,以期取得更大的筹划效果。全面筹划是指在重点筹划的基础上,对次要税种开展的筹划。虽然次要税种所占税额的比重不大,但是公司也不忽视这些税种,因为如果能筹划得好,还是能为公司带来一定的经济利益。



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